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Dubai / IP-Box de Dubái

IP-Box e impuestos en Dubái 2026

¿Qué se entiende por IP-Box de Dubái?

La IP-Box (también conocida como Patentbox) es una regulación fiscal especial en Dubái o los Emiratos Árabes Unidos (EAU). Permite a las empresas gravar ingresos de propiedad intelectual cualificada – es decir, por ejemplo, patentes o software protegido por derechos de autor – bajo condiciones fiscales favorables.

Concretamente esto significa que, bajo ciertos requisitos, el impuesto de sociedades sobre tales ingresos de IP es del 0%, en lugar de la tasa de impuesto regular del 9%, que rige desde la introducción del impuesto empresarial en los EAU.

Este modelo debe aliviar a las empresas innovadoras y crear incentivos para mantener y utilizar propiedad intelectual en los EAU.

Para empresarios que planean una expansión o fundación de empresa en Dubái, la IP-Box de Dubái es particularmente interesante. Ofrece la posibilidad de recibir beneficios de investigación y desarrollo, tecnologías y otras innovaciones casi libres de impuestos.

Índice

¿Cómo funciona la IP-Box en Dubái (EAU)?

Derechos de IP cualificados e ingresos favorecidos
Así utiliza la IP-Box en Dubái (EAU)

En términos claros: Si su empresa, por ejemplo, monetiza un producto patentado o un software desarrollado por sí mismo (aproximadamente a través de ingresos por licencias), estos ingresos pueden estar exentos del impuesto de sociedades en Dubái – suponiendo que caen bajo la regulación IP-Box.

Marco legal actual en Dubái (EAU) (Estado 2025)

Desde el año comercial 2023 se introdujo en los EAU un impuesto de sociedades a nivel nacional. La tasa de impuesto general es del 9% sobre beneficios empresariales por encima de una deducción de actualmente 375.000 AED. Dubái y todos los otros emiratos están sujetos a esta ley fiscal federal.

Sin embargo, simultáneamente se crearon incentivos fiscales para mantener los EAU atractivos para empresas. Uno de estos incentivos es la regulación IP-Box, que es válida retroactivamente desde el momento de la introducción del impuesto de sociedades EAU. Esto significa que ya desde el primer año sujeto a impuestos las empresas pueden beneficiarse de las ventajas IP-Box.

La base legal para la IP-Box en los EAU está anclada en disposiciones complementarias a la ley del impuesto de sociedades. En decisiones del gabinete correspondientes (Cabinet Decisions) y directrices ministeriales se estableció qué derechos de propiedad intelectual se consideran como «cualificantes» y bajo qué condiciones se puede hacer uso del impuesto del 0% sobre ingresos de IP.

Importante: Estas regulaciones siguen estándares internacionales modernos, por ejemplo, el llamado principio Nexus, que asegura que el beneficio fiscal beneficia principalmente a verdaderos logros de innovación.

En el año 2025 todas estas disposiciones están en vigor y forman el marco actual que los empresarios deben conocer si desean trasladar su estrategia IP a Dubái.

¿Cómo funciona la IP-Box en Dubái (EAU)?

La IP-Box EAU permite a las empresas colocar beneficios de ciertos activos intangibles libres de impuestos. Pero ¿cómo funciona exactamente esto?

En esencia se deben cumplir dos condiciones centrales:

Activo de IP cualificado: La propiedad intelectual de la que se obtienen ingresos debe pertenecer a los derechos de IP cualificados. (Qué cae bajo esto, lo explicamos inmediatamente en la siguiente sección.)
Explotación cualificada: Los ingresos deben resultar de la explotación activa de esta IP, por ejemplo mediante licenciamiento a terceros. Tales ingresos pueden entonces gravarse con impuesto de sociedades del 0%.

La IP-Box no exime automáticamente todos los beneficios de una empresa del impuesto, sino solo la parte que se debe directamente a IP cualificada. Otros ingresos comerciales permanecen normalmente sujetos a impuestos (si no caen bajo otras excepciones). Con la IP-Box Dubái crea por lo tanto un refugio fiscal para ingresos de innovación, sin embargo sin colocar toda la empresa libre de impuestos de forma general.

Si su empresa, por ejemplo, tanto presta servicios clásicos como también recibe ingresos por licencias de una patente, los beneficios de servicios deben gravarse con el 9%, mientras que los ingresos por licencias de patente pueden permanecer libres de impuestos si se cumplen los requisitos.

Las empresas en Dubái y todos los EAU pueden así reducir significativamente su carga fiscal si una parte esencial de su beneficio proviene de modelos comerciales innovadores basados en IP.

Derechos de IP cualificados e ingresos favorecidos

No toda propiedad intelectual cae bajo la IP-Box. La regulación EAU define claramente qué se considera como "qualifying IP" (IP cualificada). A esto pertenecen generalmente:

Patentes: Invenciones técnicas que están protegidas por una patente. Ejemplo: Un componente de ingeniería mecánica novedoso o un principio activo farmacéutico que fue patentado. (Espacio)
Software protegido por derechos de autor: Software desarrollado por uno mismo que está sujeto a derechos de autor. Ejemplo: Una herramienta de software desarrollada por uno mismo o una aplicación cuyo código fuente su empresa ha creado. (Espacio)
Derechos equiparados a patentes: Derechos que corresponden funcionalmente a una patente, por ejemplo modelos de utilidad o derechos de protección comparables para innovaciones. Estos también se reconocen como IP cualificada, siempre que tengan un carácter de innovación suficiente.

No cualificantes son, por el contrario, derechos de IP puramente relacionados con marketing como marcas, logotipos, nombres de marca o listas de clientes. Tales derechos no se consideran como Qualifying IP en el sentido de la IP-Box, porque no surgen inmediatamente de investigación y desarrollo, sino que más bien representan valor de marketing.

Los ingresos del mero uso de un nombre de marca (tarifas de franquicia o similar) por lo tanto no caerían bajo la regla del 0%, sino que se gravarían regularmente con el 9%.

¿Qué ingresos están favorecidos?

Especialmente regalías y ingresos por venta de los derechos de IP cualificados mencionados anteriormente. Esto significa que si licencia su patente (permite a otros el uso contra tarifa) o licencia/alquila su software, los ingresos de ello cuentan como ingresos de IP cualificados.

También los beneficios del venta de un activo de IP cualificado (por ejemplo, si vende una patente a otra empresa) pueden caer bajo la IP-Box en los EAU. Importante es que estos ingresos estén claramente asignados a la explotación de la IP.

Requisitos y límites del beneficio fiscal

Las regulaciones sobre la IP-Box en Dubái y todos los otros emiratos son generosas, pero están vinculadas a ciertos requisitos para prevenir abuso y asegurar que solo se promuevan verdaderos logros de innovación:

Uso activo de IP:
Su empresa debe usar o explotar activamente la IP. El ejemplo clásico es el licenciamiento – otorga derechos de uso a terceros y obtiene ingresos de ello. Uso interno de la IP (IP "integrada") – es decir, si usa la IP solo en sus propios productos/servicios – no disfruta en su totalidad de la imposición del 0%.

En este caso los beneficios de la IP fluyen indirectamente en su venta de productos, y estos beneficios de venta están entonces sujetos regularmente al impuesto. En resumen: El beneficio máximo existe principalmente para ingresos directos de IP (por ejemplo, licencias, venta de los derechos), no para beneficios indirectos a través de productos basados en IP.

Ejemplo
Su empresa tiene un dispositivo médico patentado y vende este dispositivo usted mismo. Los ingresos de las ventas de dispositivos no son ingresos directos por licencias – aquí no se aplica la IP-Box, sino que se aplica el impuesto de sociedades. Sin embargo, si diera a otro fabricante una licencia para producir este dispositivo patentado, las regalías de ello estarían libres de impuestos.
Substancia y actividad de desarrollo:
Los EAU se orientan al principio Nexus internacional. Simplificado esto significa: La exención fiscal es tanto más amplia cuanto más su empresa misma ha contribuido al desarrollo de la IP. Las empresas deben poder probar que han llevado a cabo propias actividades de investigación y desarrollo (I+D) en conexión con la IP o al menos controlan el desarrollo posterior.

Si la IP solo fue comprada externamente sin propio logro de desarrollo, el beneficio posiblemente es menor. En la práctica esto se representa mediante un cálculo proporcional – si su empresa, por ejemplo, ha asumido el 80% de los costes de desarrollo, también aproximadamente el 80% de los ingresos de IP obtenidos de ello pueden estar libres de impuestos.

Esto debe asegurar que se recompensa la innovación real. Para usted como empresario esto significa: Vale la pena realizar I+D en la empresa (también en Dubái) para obtener la ventaja completa.
Obligaciones de prueba:
Para hacer uso de la IP-Box se deben llevar documentaciones. Debe poder exponer ante las autoridades qué IP exactamente cualifica, cómo surgen los ingresos de ello y que se cumplen todas las condiciones. A esto pertenece, por ejemplo, la prueba legal de la patente o derechos de autor, contratos sobre licencias, registros sobre costes de I+D, etc. Las autoridades competentes en los EAU pueden exigir esta información para confirmar la cualificación de sus ingresos de IP.
Cumplimiento del régimen fiscal local:
Naturalmente las empresas que desean utilizar la IP-Box también deben cumplir todos los requisitos generales del derecho fiscal EAU. A esto pertenece, entre otras cosas, el registro para el impuesto de sociedades, presentación a tiempo de declaraciones fiscales y – si su empresa está residente en una zona franca – el cumplimiento de las condiciones allí para imposición del 0% (por ejemplo, sin negocio en el país).

El beneficio IP-Box se aplica uniformemente en todo el país, ya sea zona franca o tierra firme, pero se suma por así decirlo a las regulaciones existentes. Ejemplo: Una empresa de zona franca que de todos modos se beneficia del 0% de impuestos sobre beneficios del extranjero puede utilizar adicionalmente la IP-Box para también colocar ingresos por licencias de IP de fuentes posiblemente nacionales libres de impuestos, siempre que se cumplan las condiciones IP-Box.

La IP-Box en Dubái no es un salvoconducto automático, pero con aplicación correcta es un instrumento poderoso para la optimización fiscal. Las empresas deben planificar específicamente y observar ciertas reglas del juego, entonces espera para 2025 y más allá una monetización libre de impuestos de sus innovaciones.

Cinco ejemplos prácticos sobre la IP-Box de Dubái

La propiedad intelectual innovadora puede surgir en muchas industrias. Aquí hay cinco áreas comerciales comunes en las que las empresas pueden utilizar efectivamente la IP-Box en los EAU – cada una con un ejemplo práctico:

Software e IT:
Una joven empresa de software en Dubái ha desarrollado una plataforma SaaS propia y la ha patentado internacionalmente. La empresa licencia este software a clientes en Europa y EE.UU. contra tarifas mensuales.

La empresa obtiene ingresos anuales por licencias en millones. Gracias a la IP-Box estos ingresos se gravan en Dubái con el 0%. Esto hace la expansión IT a Dubái muy atractiva, ya que los beneficios del IP de software pueden reinvertirse casi completamente en la empresa, en lugar de fluir como impuesto.

Farmacia y biotecnología:
Una startup farmacéutica funda una sucursal en Dubái, que es propietaria de las patentes para dos medicamentos novedosos. El trabajo de investigación se realizó parcialmente en el extranjero, pero las patentes fueron transferidas a la sociedad de Dubái.

La empresa otorga licencias a corporaciones farmacéuticas globales, que producen y distribuyen los medicamentos. Los pagos de regalías (regalías) que fluyen por ello benefician a la sociedad de Dubái. Bajo la regulación IP-Box estos ingresos por regalías están libres de impuestos. Así la startup farmacéutica ahorra costes inmensos y puede financiar más investigación – una clara ventaja competitiva en la industria biotecnológica.

Ingeniería mecánica y tecnología industrial:
Una empresa de ingeniería mecánica desarrolla en su centro de investigación una tecnología de fabricación revolucionaria, que registra como patente. En lugar de construir fábricas en todo el mundo usted mismo, la empresa de Dubái licencia esta tecnología a otros fabricantes.

Varias plantas de producción extranjeras pagan regalías anuales para poder utilizar el procedimiento patentado. La sociedad de Dubái que posee la patente recibe estas tarifas. Con la IP-Box los ingresos permanecen libres de impuestos. Resultado: La empresa puede comercializar su know-how globalmente, sin que los ingresos por licencias se reduzcan por el impuesto de sociedades.

Tecnología energética y ambiental:
Una empresa CleanTech con sede en Dubái posee patentes sobre tecnologías efectivas de paneles solares y almacenamiento de energía. También ha desarrollado software propio para controlar redes energéticas.

La empresa celebra contratos de uso con proveedores de energía en varios países, que utilizan sus módulos solares patentados y el software asociado. Los ingresos de estos contratos de licencia – ya sean regalías únicas o pagos de regalías dependientes del ingreso – se cualifican para la IP-Box. Así los beneficios de estas innovaciones verdes permanecen fiscalmente intactos, lo que ayuda a la empresa CleanTech a invertir en nuevos proyectos ambientales.

Fintech e Inteligencia Artificial (IA):
Una startup Fintech en Dubái desarrolla un algoritmo de IA para detección de fraude en el tráfico de pagos y deja proteger el código de software por derechos de autor (comparable con una patente de software).

Bancos y proveedores de servicios de pago en todo el mundo integran esta solución de IA en sus sistemas a través de licencias y pagan tarifas de uso anuales. Los ingresos por licencias administrados desde Dubái caen bajo la IP-Box. Así los ingresos del IP Fintech no se gravan. La startup puede gracias a este ahorro escalar más rápido, contratar más especialistas y desarrollar más su tecnología – nuevamente actividades que fortalecen la prueba Nexus para futuras exenciones fiscales.

Impuestos sobre beneficios de propiedad intelectual en Dubái

Estos ejemplos muestran a través de varias industrias – de software sobre farmacia hasta alta tecnología y finanzas – las empresas en los EAU pueden utilizar la IP-Box para sí. En todas partes donde innovación y propiedad intelectual juegan un papel central en el modelo comercial, Dubái abre con la IP-Box condiciones marco atractivas. Los escenarios mencionados son naturalmente simplificados; en la práctica cada industria necesita una estrategia adaptada para aprovechar óptimamente la IP-Box.

En la siguiente sección mostramos qué pasos son típicos para beneficiarse como empresario de la IP-Box.

Así utiliza la IP-Box en Dubái (EAU)

Si está considerando utilizar la IP-Box para su empresa, debe proceder de forma planificada. Los siguientes pasos se han probado en la práctica para implementar exitosamente una expansión o nueva fundación en Dubái con enfoque en ventajas IP. En cada fase estamos disponibles para usted como socio confiable:

Identificar y analizar IP propia:
Capture sistemáticamente todos los derechos de propiedad intelectual en su empresa – tanto ya existentes como aquellos que podrían surgir en el futuro. ¿Se trata, por ejemplo, de invenciones patentables, software desarrollado por uno mismo o innovaciones comparables? Solo si está claramente establecido cuáles de sus activos de IP están cualificados, puede orientar los pasos siguientes específicamente hacia ello. Si necesita apoyo en este análisis, estamos disponibles para usted con gusto ya en esta fase temprana como asesores.

Fundar con nuestro apoyo la sociedad adecuada en Dubái:
Tome con nuestro apoyo una decisión fundamentada sobre en qué forma legal y jurisdicción en los EAU establece su empresa. Muchos fundadores eligen una sociedad en una de las Dubai Freezones, ya que estas zonas permiten a inversores extranjeros propiedad del 100% y ofrecen generalmente ventajas fiscales.

Importante es seleccionar una Free Zone que se ajuste a su industria y permita el establecimiento de empresas basadas en IP – también aquí le asesoramos con nuestra experiencia. Alternativamente viene en consideración una fundación en tierra firme (Mainland), especialmente si desea realizar negocios in situ.

Le explicamos las ventajas y desventajas de ambas opciones, para que tome la elección óptima. En ambos casos la nueva sociedad debe registrarse en la autoridad fiscal – nos ocupamos de este paso naturalmente. Piense al planificar la estructura empresarial también en agrupar los derechos de IP en esta sociedad de Dubái (por ejemplo, como IP-Holding o sociedad de licencias operativa). Nuestro equipo le ayuda a establecer esta estructura desde el principio de forma óptima.

Transferir derechos de IP a la sociedad de Dubái:
Para que pueda utilizar la IP-Box, la sociedad de Dubái debe ser propietaria de los derechos de IP cualificados.

Estamos disponibles para usted como socio para asegurar esto. En términos claros, transfiere patentes existentes, licencias de software, etc. a la nueva empresa en los EAU – aproximadamente mediante venta o aportación – o registra nuevos desarrollos directamente en nombre de la sociedad de Dubái como patente o protección.

Nuestros expertos se encargan de un diseño contractualmente impecable de estas transferencias, para que los derechos y tarifas de uso estén claramente asignados. Simultáneamente le apoyamos en adaptar o celebrar nuevos contratos de licencia con terceros, para que los licenciatarios paguen en el futuro a la empresa de Dubái. Así asegura que los ingresos correspondientes surjan en Dubái y por lo tanto puedan caer bajo la regulación IP-Box.

Asegurar substancia y actividades de I+D:
Aunque Dubái ofrece condiciones muy atractivas, su empresa debe tener in situ suficiente substancia económica. A esto pertenecen, por ejemplo, espacios de oficina, personal y actividad comercial activa en Dubái.

Le apoyamos en construir esta substancia, desde el alquiler de una oficina hasta la contratación de especialistas cualificados. Especialmente para la IP-Box su empresa debería idealmente poder demostrar propias actividades de investigación y desarrollo, ya sea a través de un pequeño equipo de desarrollo en Dubái o mediante encargos de desarrollo otorgados.

También le ayudamos a construir tales estructuras de I+D para proporcionar la prueba Nexus de que el desarrollo de IP está estrechamente vinculado con su sociedad de Dubái.

También servicios alrededor de la propiedad intelectual (por ejemplo, gestión de IP, marketing de licencias, soporte técnico) pueden establecerse en Dubái. Cuanto más real y activa sea su presencia in situ, más seguro cumple todos los requisitos y puede beneficiarse completamente de la exención fiscal.

Cumplimiento y optimización continua:
Después de que su empresa está fundada y la IP transferida, comienza la operación continua. Ahora se trata de indicar correctamente el uso de IP-Box en su declaración fiscal y mantener disponibles todas las pruebas requeridas. Naturalmente no le dejamos solo en esto.

Nuestro equipo le apoya en realizar esta notificación correctamente y llevar la documentación completamente.

Mantenga además regularmente en vista si se añaden nuevos proyectos o iniciativas IP que también podrían beneficiarse de la IP-Box. También en este proceso continuo estamos disponibles para usted como asesores. Se recomienda revisar anualmente si se siguen cumpliendo todos los criterios (por ejemplo, requisitos para I+D u obligaciones de documentación), especialmente si la situación legal se desarrolla.

Dado que nos encontramos en el año 2025, el marco actual está establecido, sin embargo también en el futuro no se excluyen ajustes. A través de nuestro asesoramiento continuo aseguramos que siempre permanezca actualizado. Así su estructura fiscal no solo permanece cumplidora, sino también optimizada.

Cada caso está situado algo diferente, según el tamaño de su empresa, industria y cartera IP, pero el principio básico permanece: Con planificación e implementación inteligentes se pueden operar negocios altamente innovadores en Dubái casi libres de impuestos. El resultado es una clara ventaja competitiva y más medios financieros que pueden fluir al crecimiento o nuevas innovaciones.

Conclusión: Utilizar Dubái como ubicación de innovación

La introducción de la IP-Box en Dubái subraya la estrategia de los EAU de posicionarse como ubicación de innovación líder.

Para empresarios esto significa concretamente, la innovación es recompensada. Si dispone de patentes, tecnologías innovadoras o know-how de software propio, Dubái ofrece un marco legal que protege sus ingresos de innovación – y esto ante la carga fiscal.

Naturalmente el uso requiere algo de preparación y el cumplimiento de las reglas, sin embargo el esfuerzo vale la pena considerablemente ante ahorros fiscales potenciales . Muchas empresas ya han dado este paso o lo planean para asegurarse una ventaja temprana en el mercado.

¡Sin embargo permanezca realista y bien informado! Cada país adapta sus leyes, y también en los EAU es importante permanecer siempre actualmente informado a través de nosotros y ajustar sus estructuras si es necesario.

En total, sin embargo, la IP-Box ya muestra que Dubái es un lugar extremadamente atractivo para empresas intensivas en investigación y desarrollo. Aquí combina infraestructura y entorno empresarial de primer nivel con un incentivo fiscal que busca su igual en todo el mundo.

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