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Thailand

Übersicht zur Steuergesetzgebung in Thailand seit 2024

Thailand bietet ein umfassendes Steuersystem, das sowohl auf persönliches Einkommen als auch auf Unternehmensgewinne angewendet wird. Seit dem Jahr 2024 gelten die folgenden Steuerregelungen:

Inhaltsverzeichnis

Die Einkommensteuer in Thailand (Personal Income Tax – PIT)

Die Kapitalertragsteuer in Thailand (Capital Gains Tax)

Die Körperschaftsteuer in Thailand (Corporate Income Tax – CIT)

Die Territorialbesteuerung in Thailand

Die Besteuerung von ausländischen Renten und Pensionen in Thailand

Lassen Sie uns gemeinsam Ihre Zukunft planen

Die Einkommensteuer in Thailand (Personal Income Tax – PIT)

Die persönliche Einkommensteuer in Thailand wird nach einem progressiven Steuersystem erhoben, wobei sich die Steuersätze wie folgt darstellen:

0% auf Einkommen bis 150.000 THB

5% auf Einkommen zwischen 150.001 und 300.000 THB

10% auf Einkommen zwischen 300.001 und 500.000 THB

15% auf Einkommen zwischen 500.001 und 750.000 THB

20% auf Einkommen zwischen 750.001 und 1.000.000 THB

25% auf Einkommen zwischen 1.000.001 und 2.000.000 THB

30% auf Einkommen zwischen 2.000.001 und 5.000.000 THB

35% auf Einkommen über 5.000.000 THB

Zusätzlich stehen verschiedene Freibeträge und Abzüge zur Verfügung, wie für verheiratete Steuerpflichtige oder für Kinder, die das zu versteuernde Einkommen reduzieren können.

Die Kapitalertragsteuer in Thailand (Capital Gains Tax)

Kapitalerträge werden im Rahmen der persönlichen Einkommensteuer besteuert. Gewinne aus der Veräußerung von Vermögenswerten, einschließlich Immobilien und Aktien, werden in die Berechnung des zu versteuernden Einkommens einbezogen.

Dividenden unterliegen einer Quellensteuer von 10%.
Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Immobilien und Aktien sind ebenfalls einkommensteuerpflichtig.

Die Körperschaftsteuer in Thailand (Corporate Income Tax – CIT)

Die Körperschaftsteuer beträgt in Thailand im Jahr 2024 standardmäßig 20% auf den steuerpflichtigen Gewinn. Für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) gelten ermäßigte Steuersätze, abhängig vom erzielten Gewinn:

Für kleine und mittlere Unternehmen (KMUs) mit einem jährlichen Nettogewinn von bis zu 300.000 THB beträgt der Steuersatz 15%.

Ausländische Unternehmen, die in Thailand tätig sind, unterliegen ebenfalls der Körperschaftsteuer auf ihre in Thailand erzielten Gewinne, es sei denn, es greifen internationale Doppelbesteuerungsabkommen.

Die Territorialbesteuerung in Thailand

Thailand verfolgt das Prinzip der Territorialbesteuerung, was bedeutet, dass grundsätzlich nur Einkünfte, die in Thailand erzielt oder nach Thailand überwiesen werden, der thailändischen Besteuerung unterliegen.

Wichtige Änderung seit 2024:

Ausländisches Einkommen, das von thailändischen Steueransässigen erzielt und im selben Steuerjahr nach Thailand überwiesen wird, ist steuerpflichtig. Diese Regelung betrifft insbesondere Mandanten mit Einkommen außerhalb Thailands, die international tätig sind oder Unternehmen im Ausland führen.

Einkommen, das außerhalb Thailands erwirtschaftet und nicht nach Thailand überwiesen wird, bleibt grundsätzlich steuerfrei.

Dies macht Thailand besonders attraktiv für Personen mit internationalen Einkünften, die ihren steuerlichen Wohnsitz in Thailand haben, aber ihr Einkommen im Ausland belassen.

Diese Regelung ist vorrangig für Digitale Nomaden und Unternehmer mit Sitz in Thailand von Bedeutung, die ihr Einkommen außerhalb des Landes generieren.

Die Besteuerung von ausländischen Renten und Pensionen in Thailand

Dank der bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit Deutschland, Österreich und der Schweiz werden Renten und Pensionen jedoch in vielen Fällen nur im Herkunftsland besteuert und sind daher in Thailand steuerfrei.

Lassen Sie uns gemeinsam Ihre Zukunft planen

Als Ihr deutschsprachiger Ansprechpartner und Bindeglied zu unseren erfahrenen Kooperationspartnern in Thailand begleiten wir Sie auf dem Weg nach Thailand.

Unser Netzwerk aus erfahrenen Visa-Agenten, Steuerberatern und Rechtsanwälten steht Ihnen mit langjähriger Expertise zur Seite und sorgt dafür, dass alle rechtlichen und steuerlichen Aspekte reibungslos umgesetzt werden.

Ob Sie Fragen zur steuerlichen Gestaltung oder zu den konkreten Schritten einer Wohnsitzverlagerung haben – wir beraten Sie umfassend und individuell. Vertrauen Sie auf unsere langjährige Erfahrung und starten Sie mit uns in eine erfolgreiche Zukunft in Thailand.

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Aspekt	Dubai Freezone Gesellschaft*
Zuständigkeit	Die Freihandelszonen sind eigenständige Wirtschaftszonen mit eiger Verwaltung. Jede Zone verfügt über eigene Verfahren für Gründung, Lizenzierung und Aufsicht.
Eigentum	100% ausländisches Eigentum ist möglich. Ein lokaler Sponsor ist nicht erforderlich.
Tätigkeitsbereich	Die Freezone ist ideal für international tätige Unternehmen, die außerhalb der Vereinigten Arabischen Emirate agieren oder Geschäftsbeziehungen mit anderen Freezones pflegen. Der direkte Handel auf dem lokalen Markt ist grundsätzlich nicht vorgesehen, kann jedoch über ergänzende Modelle (z. B. Vertriebspartner oder zusätzliche Lizenz) ermöglicht werden.
Lizenz / Geschäftszweck	Jede Freezone bietet branchenspezifische Lizenzen, z. B. für Handel, Dienstleistungen, Technologie oder Produktion. Die Erteilung erfolgt direkt durch die jeweilige Freezone-Behörde.
Büro / Betriebsstätte	Jede Freezone Gesellschaft benötigt eine Betriebsstätte – z. B. Flex-Office, Shared Desk oder ein eige;nes Büro. Wir bieten Full-Service-Pakete, die bereits eine vollständige Lösung enthalten und eine sofortige Betriebsbereitschaft ermöglichen.
Visum / Mitarbeiter	Unternehmer und Mitarbeiter können Residenz-Visa erhalten. Die Anzahl richtet sich nach Lizenz und Bürogröße.
Körperschaftssteuer (Corporate Tax)	Gewinne bis zu AED 375,000 pro Jahr bleiben steuerfrei. Nur der darüberhinausgehende Gewinn wird mit 9% besteuert. Unternehmen in einer Freezone, die die gesetzlichen Anforderungen erfüllen, können auf qualifizierte Einkünfte weiterhin den Steuersatz von 0% anwenden. Kleinunternehmen mit einem Jahresumsatz bis zu AED 3,000,000 sind bis Ende 2026 vollständig von der Körperschaftssteuer befreit.
Gewinnübertrag / Quellensteuer	Gewinne und Kapital können uneingeschränkt ins Ausland überwiesen werden. Eine Quellensteuer wird nicht erhoben.
Kosten	Die Gründung und laufenden Kosten sind meist günstiger und klar kalkullierbar. Nach einer individuellen Beratung ermitteln wir den optimalen Standort und unterbreiten Ihnen auf Wunsch ein maßgeschneidertes Angebot, das sämtliche Leistungen umfasst.
Fazit	Eine Freezone Gesellschaft in Dubai ist die ideale Struktur für Unternehmer, die international tätig sind oder von Dubai aus Geschäfte mit Partnern weltweit abwickeln möchten. Sie biet volle Eigentumsrechte, steuerliche Vorteile und ein modernes, unternehmensfreundliches Umfeld.

Aspekt	Dubai Mainland Gesellschaft*
Zuständigkeit	Das Mainland unterliegt der staatlichen Behörde Department of Economy & Tourism (ehemals DET) und weiteren Onshore-Behörden. Diese kontrollieren sämtliche wirtschaftliche Aktivitäten innerhalb der VAE.
Eigentum	In vielen Fällen ebenfalls 100% ausländisches Eigentum möglich. In einzelnen, regulierten Bereichen können besondere Genehmigungen erforderlich sein.
Tätigkeitsbereich	Mainland Gesellschaften dürfen innerhalb der gesamten VAE uneingeschränkt Geschäfte tätigen. Sie sind daher die richtige Wahl für Unternehmen, die lokal präsent sein und ihre Produkte oder Dienstleistungen direkt vor Ort anbieten möchten.
Lizenz / Geschäftszweck	Lizenzen werden zentral durch die staatlichen Onshore-Behörden vergeben. Die Verfahren sind umfangreicher und häufig an zusätzliche Auflagen gebunden.
Büro / Betriebsstätte	Auf dem Mainland ist eine feste Geschäftsstelle zwingend vorgeschrieben. In der Regel gelten hier strengere Flächenvorgaben und Mietbindungen.
Visum / Mitarbeiter	Auch Mainland Gesellschaften können für Inhaber und Angestellte Visa beantragen.
Körperschaftssteuer (Corporate Tax)	Für Mainland-Unternehmen gilt der selbe Grundsatz: Gewinne bis AED 375,000 bleiben steuerfrei, darüberhin gilt der Satz von 9%. Diese Regelung sorgt für eine moderate Steuerbelastung und hohe Planungssicherheit.
Gewinnübertrag / Quellensteuer	Auch Mainland Gesellschaften können Gewinne frei transferieren. Eine Quellensteuer fällt ebenfalls nicht an.
Kosten	Die Gründung ist aufwendiger und in der Regel kostenintensiver. Staatliche Gebühren, Mietkosten und administrative Auflagen sind höher.
Fazit	Eine Mainland Gesellschaft eignet sich für Unternehmer, die lokal in den VAE geschäftig aktiv sein möchten – etwa im Handel, in der Gastronomie oder bei Dienstleistungen für Kunden innerhalb der Emirate.