Calculadora de impuestos Dubái
Impuesto de sociedades en Dubái (EAU)
Desde el 01 de junio de 2023, Dubái y todos los EAU cobran una forma específica de imposición empresarial, que se refiere directamente al beneficio neto de sociedades de capital, pero también a diversas otras formas empresariales – el impuesto de sociedades.
El impuesto de sociedades en Dubái y los EAU
El ingreso sujeto a impuestos de una empresa EAU para el respectivo período fiscal se determina a partir del beneficio neto contable o también la pérdida neta.
Ejemplo práctico para aclarar:
Supongamos que una empresa con sede en Dubái (EAU) obtiene en el período fiscal correspondiente (período de liquidación) un beneficio neto de AED 1,000,000 :
- Un beneficio neto de hasta AED 375,000 por año comercial se grava con una tasa de impuesto del 0% (deducción anual).
- El beneficio neto que excede la deducción de AED 375,000 por año comercial se grava con el 9%.
De esto resulta un beneficio sujeto a impuestos de AED 625,000 . El impuesto de sociedades a pagar sobre esto asciende al 9%, correspondiente a AED 56,250 . Si existen créditos fiscales disponibles, el impuesto de sociedades a pagar se reduce correspondientemente.
El impuesto de sociedades en zonas francas EAU
Las empresas que están registradas en una zona franca de Dubái o también otra zona franca dentro de los EAU y cumplen los criterios de una «sociedad de zona franca cualificada» están sujetas a un impuesto de sociedades del 0%. De lo contrario, también para empresas en zonas francas se aplica una tasa de impuesto de sociedades del 9% con una deducción anual de AED 375,000 .
Una empresa en una zona franca EAU que se considera como «sociedad de zona franca cualificada» y cumple los criterios correspondientes puede por lo tanto beneficiarse estándar de la imposición del 0% dentro de la zona franca. Sin embargo, existe la posibilidad de decidirse contra esta regulación y someterse al impuesto de sociedades general.
Los criterios de una «sociedad de zona franca cualificada»
- La empresa debe tener una presencia significativa dentro de la respectiva zona franca EAU y los «Ingresos cualificados» deben corresponder a las especificaciones legales.
- Se debe asegurar que las regulaciones de precios de transferencia siempre se cumplan y documenten. La empresa además no se debe haber decidido a querer estar sujeta al impuesto de sociedades EAU en su totalidad.
Áreas comerciales de sociedades de zona franca cualificadas
- Producción de bienes y materiales,
- Procesamiento de productos,
- Tenencia de acciones y otros valores,
- Gestión de empresas navieras,
- Servicios de reaseguro (regulados por autoridades competentes),
- Gestión de fondos y administración de patrimonio (también regulado),
- Servicios centrales para empresas asociadas,
- Servicios financieros y actividades de tesorería,
- Financiación y arrendamiento de aviones,
- Venta y distribución de bienes y materiales,
- Servicios logísticos,
- y todas las actividades que están en conexión directa con los puntos anteriores.
Facilitaciones para pequeñas empresas en los EAU
Además de la ventaja fiscal del 0% sobre beneficios hasta AED 375,000 , las pequeñas empresas con un ingreso por debajo de un límite establecido tienen la posibilidad de solicitar un «bono de pequeña empresa».
Para empresas o autónomos residentes en los EAU que obtienen un ingreso por debajo de un límite determinado por el ministerio y cumplen todos los demás criterios, esta regulación está abierta.
Los siguientes datos clave deben tenerse en cuenta:
- Sin impuesto de sociedades – el límite de ingreso para calificarse como pequeña empresa asciende a AED 3,000,000 por período de liquidación. Este límite es válido para el tiempo del 1 de junio de 2023 hasta el 31 de diciembre de 2026.
- Si una empresa excede este valor, no puede hacer uso del bono de pequeña empresa. Los ingresos deben registrarse según las directrices contables actuales.
- Las empresas que pertenecen a un grupo multinacional o se consideran como «sociedad de zona franca cualificada» no pueden solicitar este bono no.
- Pérdidas fiscales durante un período en el que se reclamó el bono de pequeña empresa no son transferibles a períodos posteriores. Las pérdidas fiscales no reclamadas de períodos anteriores pueden continuarse bajo observancia de la ley del impuesto de sociedades.
- Los gastos por intereses que surgieron durante un período con bono de pequeña empresa tampoco son transferibles. Los gastos por intereses anteriores sin este bono pueden continuarse según la ley del impuesto de sociedades.
- Si la autoridad supervisora reconoce que las empresas han separado artificialmente sus actividades para no exceder el límite y reclamar el bono, esto se valora como un intento de obtener ventajas fiscales de forma fraudulenta.
- La autoridad evalúa la integridad del modelo de negocio y las similitudes de las actividades comerciales, considerando varios criterios, incluyendo conexiones financieras y organizativas.
IVA e impuesto sobre el valor añadido de los EAU
Si una empresa tiene un ingreso que ha excedido el límite establecido de AED 375,000 , debe registrarse para el impuesto sobre el valor añadido (VAT).
Además, las empresas tienen la opción de registrarse proactivamente para el VAT (impuesto sobre el valor añadido), incluso si su ingreso está por debajo de estos AED 375,000 , sin embargo excede AED 187,500 .
Lo mismo se aplica para empresas cuyos gastos exceden el área límite para esta opción. Esta oferta está dirigida especialmente a empresas recién fundadas sin ingreso que desean saber desde el principio que se tiene en cuenta el impuesto sobre el valor añadido.
Por favor no entienda estas breves explicaciones como asesoramiento legal o fiscal. Solo deben darle una primera visión del derecho del impuesto de sociedades de Dubái y de los EAU y no cubren cada caso individual. Esta información por lo tanto no reclama completitud.
Cada empresa y cada empresario debe dejarse asesorar individualmente con respecto a sus asuntos fiscales antes de tomar una decisión.
¿Tiene preguntas sobre este u otro tema? Nuestros especialistas y asesores fiscales están disponibles para usted en cualquier momento.
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